第五章 信息與溝通
第三十(shi)八條 企業應(ying)當建(jian)立信(xin)息與溝通制(zhi)度，明確(que)內(nei)部控制(zhi)相(xiang)關(guan)信(xin)息的收集、處理和傳遞程序，確(que)保信(xin)息及時溝通，促進(jin)內(nei)部控制(zhi)有效運行。
第三十九條 企業應(ying)當(dang)對收集(ji)的(de)(de)各(ge)種內部信(xin)息和外部信(xin)息進行(xing)合(he)(he)理篩選、核對、整合(he)(he)，提高信(xin)息的(de)(de)有用(yong)性。
企業可以(yi)通過財務(wu)會計資料(liao)、經營管理資料(liao)、調研報告、專(zhuan)項信息(xi)(xi)、內部(bu)刊物、辦公網(wang)絡等渠道，獲取(qu)內部(bu)信息(xi)(xi)。
企業(ye)(ye)(ye)可以通過行(xing)業(ye)(ye)(ye)協會組織(zhi)、社會中介機構、業(ye)(ye)(ye)務往來單位(wei)、市場調查、來信來訪、網絡媒體以及有關監管部門等渠(qu)道，獲取外部信息。
第(di)四十(shi)條 企業(ye)應當將內部控制相關(guan)信(xin)(xin)息在(zai)企業(ye)內部各(ge)管理級次、責任單位、業(ye)務環節之間，以(yi)及企業(ye)與外(wai)部投資者、債權人(ren)、客戶、供應商、中介(jie)機構和監(jian)管部門等有關(guan)方面之間進行溝通和反(fan)饋。信(xin)(xin)息溝通過程中發(fa)現的(de)問題，應當及時報(bao)告并加以(yi)解決。
重要信息應(ying)當及時(shi)傳(chuan)遞給董(dong)事會、監事會和經理層。
第四十(shi)一條(tiao) 企業應當利用信息(xi)(xi)技術促進信息(xi)(xi)的集成(cheng)與共享，充分發揮信息(xi)(xi)技術在信息(xi)(xi)與溝通中的作(zuo)用。
企(qi)業應當(dang)加(jia)強對信息(xi)系(xi)統(tong)開發與(yu)維護(hu)、訪問與(yu)變更、數據輸(shu)入與(yu)輸(shu)出、文件儲存與(yu)保管、網絡安(an)全(quan)(quan)等方面的控制，保證(zheng)信息(xi)系(xi)統(tong)安(an)全(quan)(quan)穩定(ding)運(yun)行。
第四十(shi)二條 企業應當建立反舞(wu)弊機(ji)制，堅持懲防(fang)并舉(ju)、重在預防(fang)的(de)(de)原則(ze)，明確(que)反舞(wu)弊工(gong)作的(de)(de)重點領域、關鍵(jian)環節和(he)有關機(ji)構在反舞(wu)弊工(gong)作中(zhong)的(de)(de)職責權限，規范舞(wu)弊案(an)件的(de)(de)舉(ju)報、調查、處理、報告和(he)補救(jiu)程序。
企業至(zhi)少(shao)應當將(jiang)下列情形作為反(fan)舞弊工(gong)作的重點：
（一(yi)）未經授權或(huo)者(zhe)采取其他不(bu)法方式(shi)侵(qin)占、挪用(yong)企業(ye)資產，牟(mou)取不(bu)當利益。
（二）在(zai)財務會計報告和信(xin)息披(pi)露等方面存在(zai)的虛假記載(zai)、誤導性陳述或(huo)者重大遺漏等。
（三）董(dong)事、監(jian)事、經理(li)及其他高級管理(li)人(ren)員濫用職權。
（四）相關機構或人員串通舞弊。
第四十三條(tiao) 企業(ye)應(ying)當建(jian)立舉(ju)(ju)報(bao)(bao)(bao)(bao)投(tou)訴(su)(su)制度和(he)舉(ju)(ju)報(bao)(bao)(bao)(bao)人保護制度，設置舉(ju)(ju)報(bao)(bao)(bao)(bao)專線，明確(que)舉(ju)(ju)報(bao)(bao)(bao)(bao)投(tou)訴(su)(su)處理程序、辦理時限(xian)和(he)辦結要(yao)求(qiu)，確(que)保舉(ju)(ju)報(bao)(bao)(bao)(bao)、投(tou)訴(su)(su)成為企業(ye)有效掌(zhang)握(wo)信息的重要(yao)途徑。
舉報(bao)投訴制度(du)和舉報(bao)人(ren)保護制度(du)應當及時傳(chuan)達至全(quan)體(ti)員工。
