企(qi)業內部控(kong)制基本規范
第一章 總 則
第一條(tiao) 為了加強和(he)(he)(he)規范(fan)企業(ye)內(nei)部控制(zhi)，提高企業(ye)經營管理水平和(he)(he)(he)風險防范(fan)能力，促(cu)進企業(ye)可持續發(fa)展，維護社會(hui)主義市場經濟秩序和(he)(he)(he)社會(hui)公(gong)眾(zhong)利益，根據《中(zhong)華人(ren)(ren)民(min)(min)共和(he)(he)(he)國(guo)公(gong)司法(fa)》、《中(zhong)華人(ren)(ren)民(min)(min)共和(he)(he)(he)國(guo)證券法(fa)》、《中(zhong)華人(ren)(ren)民(min)(min)共和(he)(he)(he)國(guo)會(hui)計(ji)法(fa)》和(he)(he)(he)其他有(you)關(guan)法(fa)律法(fa)規，制(zhi)定本規范(fan)。
第二條 本規范適用于(yu)中華人民共(gong)和(he)國(guo)境內設(she)立的大中型企業。
小企業和其他單位(wei)可以參照本規范建立(li)與實施(shi)內部控制。
大中型企(qi)業和小企(qi)業的劃分標準根(gen)據(ju)國家有關規定執(zhi)行。
第三(san)條 本規范所稱內部控(kong)(kong)制，是(shi)由企(qi)業(ye)董事會(hui)、監事會(hui)、經(jing)理(li)層和全體員工(gong)實(shi)施的、旨(zhi)在實(shi)現(xian)(xian)控(kong)(kong)制目(mu)標的過(guo)程(cheng)。內部控(kong)(kong)制的目(mu)標是(shi)合理(li)保證企(qi)業(ye)經(jing)營管理(li)合法(fa)合規、資產(chan)安全、財務報(bao)告及相關信息真實(shi)完(wan)整，提高經(jing)營效率和效果，促進企(qi)業(ye)實(shi)現(xian)(xian)發展戰略(lve)。
第四條 企業(ye)建(jian)立與(yu)實施內部控制(zhi)，應當(dang)遵循下列原則：
（一(yi)）全面性原(yuan)則(ze)。內部控制應(ying)當(dang)貫(guan)穿(chuan)決策、執行和(he)監督全過程，覆(fu)蓋企業及其所屬單位的各種(zhong)業務和(he)事項(xiang)。
（二）重要性原(yuan)則。內部控制(zhi)應當在全面(mian)控制(zhi)的基礎上，關注重要業(ye)務事項和高風險領(ling)域。
（三(san)）制(zhi)衡性(xing)原(yuan)則。內部控制(zhi)應當在治理結構(gou)、機構(gou)設(she)置及權責(ze)分配、業務流(liu)程等方(fang)面形(xing)成相(xiang)互制(zhi)約、相(xiang)互監督，同時兼顧運(yun)營效率。
（四）適(shi)應性原則。內部控制(zhi)應當與(yu)企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適(shi)應，并隨著情況的變化及時加以(yi)調整。
（五(wu)）成(cheng)本(ben)效益原則(ze)。內部控制(zhi)應當權衡實(shi)施(shi)成(cheng)本(ben)與預期效益，以適當的成(cheng)本(ben)實(shi)現有效控制(zhi)。第(di)五(wu)條企業(ye)建立與實(shi)施(shi)有效的內部控制(zhi)，應當包括下列要素：
（一）內(nei)(nei)部(bu)環(huan)境。內(nei)(nei)部(bu)環(huan)境是企業實(shi)施內(nei)(nei)部(bu)控制的基礎(chu)，一般(ban)包括治理結(jie)構、機構設置(zhi)及權責分配(pei)、內(nei)(nei)部(bu)審計、人力資源政策、京广航影视等。
（二）風(feng)險(xian)評估。風(feng)險(xian)評估是企業及時識(shi)別(bie)、系統分析(xi)經營活(huo)動中(zhong)與實(shi)現內(nei)部控制目標(biao)相關的風(feng)險(xian)，合理確(que)定風(feng)險(xian)應對策略。
（三）控(kong)制(zhi)(zhi)活動。控(kong)制(zhi)(zhi)活動是企業(ye)根據風險評估(gu)結果，采用相(xiang)應的控(kong)制(zhi)(zhi)措施，將風險控(kong)制(zhi)(zhi)在可承受度之內。
（四）信(xin)息與溝通。信(xin)息與溝通是企業及時(shi)、準確(que)(que)地收集(ji)、傳(chuan)遞與內部(bu)控(kong)制(zhi)相關的信(xin)息，確(que)(que)保信(xin)息在企業內部(bu)、企業與外部(bu)之間進行有效溝通。
（五）內(nei)部監(jian)督(du)。內(nei)部監(jian)督(du)是企業對內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)建立與實(shi)施情況(kuang)進(jin)行監(jian)督(du)檢查，評價(jia)內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)的有效(xiao)性，發現內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)缺陷，應當(dang)及時加(jia)以改進(jin)。
第六條 企業(ye)應當根據有關法(fa)律法(fa)規、本規范及其配套(tao)辦法(fa)，制定本企業(ye)的內(nei)部(bu)控制制度并組(zu)織(zhi)實施。
第七條(tiao) 企業(ye)應(ying)(ying)當(dang)運用(yong)信(xin)息(xi)技術加強內部控制，建(jian)立與經營管理相適應(ying)(ying)的(de)信(xin)息(xi)系統(tong)，促進(jin)內部控制流程(cheng)與信(xin)息(xi)系統(tong)的(de)有機結合，實現(xian)對(dui)業(ye)務和事項的(de)自動控制，減少或(huo)消除人為(wei)操(cao)縱因素。
第八條 企業應當建立內(nei)(nei)部控制實施(shi)的激(ji)勵(li)約束機制，將各責任(ren)單(dan)位和全體(ti)員工實施(shi)內(nei)(nei)部控制的情況(kuang)納(na)入績(ji)效考評(ping)體(ti)系，促(cu)進內(nei)(nei)部控制的有效實施(shi)。
第九(jiu)條(tiao) 國務院有關部門可以根據法律法規、本(ben)(ben)規范(fan)(fan)及其配(pei)套辦法，明(ming)確貫徹實施本(ben)(ben)規范(fan)(fan)的(de)具體要(yao)求，對企業建立(li)與實施內部控制的(de)情況進行監督檢(jian)查。
第(di)十(shi)條 接受企業(ye)委托從(cong)(cong)事(shi)內(nei)部控(kong)(kong)制審(shen)計(ji)的(de)會計(ji)師(shi)事(shi)務所，應(ying)當根據本規(gui)范及(ji)(ji)其(qi)配套辦法和相關執業(ye)準則，對(dui)企業(ye)內(nei)部控(kong)(kong)制的(de)有效性進行審(shen)計(ji)，出具(ju)審(shen)計(ji)報告。會計(ji)師(shi)事(shi)務所及(ji)(ji)其(qi)簽字的(de)從(cong)(cong)業(ye)人員應(ying)當對(dui)發表的(de)內(nei)部控(kong)(kong)制審(shen)計(ji)意(yi)見負(fu)責。
為企(qi)(qi)業(ye)內部(bu)控制提(ti)供(gong)咨詢的會(hui)計師事務(wu)(wu)所(suo)，不得同時(shi)為同一(yi)企(qi)(qi)業(ye)提(ti)供(gong)內部(bu)控制審計服務(wu)(wu)。
