第六(liu)章 內部(bu)監(jian)督
第四十四條 企(qi)業應當根據本(ben)規(gui)范及其配套辦法(fa)，制定內(nei)部(bu)(bu)控制監督(du)制度(du)，明確內(nei)部(bu)(bu)審計機(ji)構(gou)（或經授權的(de)其他監督(du)機(ji)構(gou)）和(he)其他內(nei)部(bu)(bu)機(ji)構(gou)在內(nei)部(bu)(bu)監督(du)中(zhong)的(de)職責(ze)權限，規(gui)范內(nei)部(bu)(bu)監督(du)的(de)程序、方(fang)法(fa)和(he)要求(qiu)。
內部監(jian)督(du)(du)分為日(ri)常(chang)監(jian)督(du)(du)和專(zhuan)項監(jian)督(du)(du)。日(ri)常(chang)監(jian)督(du)(du)是(shi)指(zhi)企業(ye)(ye)對(dui)建(jian)立與實施內部控制的(de)情況進(jin)行(xing)常(chang)規、持續的(de)監(jian)督(du)(du)檢查(cha)；專(zhuan)項監(jian)督(du)(du)是(shi)指(zhi)在企業(ye)(ye)發(fa)展戰略、組(zu)織結(jie)構、經營(ying)活動、業(ye)(ye)務流程、關鍵崗位員(yuan)工等發(fa)生(sheng)較大調整(zheng)或(huo)變(bian)化的(de)情況下，對(dui)內部控制的(de)某一或(huo)者某些方面進(jin)行(xing)有針對(dui)性的(de)監(jian)督(du)(du)檢查(cha)。
專項(xiang)監督(du)(du)的(de)范圍和頻(pin)率應(ying)當根據風險評估結果以(yi)及(ji)日常(chang)監督(du)(du)的(de)有效性等予以(yi)確定。
第(di)四十五條 企業(ye)應當制定內部控(kong)制缺陷認定標準，對監督(du)過程中(zhong)發(fa)現的(de)內部控(kong)制缺陷，應當分析缺陷的(de)性質和(he)產生的(de)原(yuan)因(yin)，提出整改方案(an)，采(cai)取適當的(de)形(xing)式及時向董事(shi)會、監事(shi)會或者經理層報告(gao)。
內部(bu)控(kong)制缺陷(xian)(xian)(xian)包括設計缺陷(xian)(xian)(xian)和運行缺陷(xian)(xian)(xian)。企業(ye)應當跟蹤內部(bu)控(kong)制缺陷(xian)(xian)(xian)整改情(qing)況，并就(jiu)內部(bu)監督中(zhong)發(fa)現的(de)重大(da)缺陷(xian)(xian)(xian)，追究(jiu)相關責(ze)任單(dan)位或者責(ze)任人的(de)責(ze)任。
第四十(shi)六條 企業應(ying)當結合內(nei)部監督(du)情況，定期對內(nei)部控制的有(you)效性進行(xing)自(zi)我評(ping)價，出具(ju)內(nei)部控制自(zi)我評(ping)價報告。
內部控(kong)制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企(qi)業根據經營業務(wu)調整、經營環境變化(hua)、業務(wu)發(fa)展(zhan)狀(zhuang)況、實際(ji)風險水平等自行確定。
國家有關法律法規(gui)另有規(gui)定(ding)的，從其規(gui)定(ding)。
第四十(shi)七條 企業應當以書面或者其他適(shi)當的形(xing)式，妥善保(bao)存(cun)內部控(kong)制建(jian)立與(yu)實施過(guo)程(cheng)中的相關記錄或者資料(liao)，確保(bao)內部控(kong)制建(jian)立與(yu)實施過(guo)程(cheng)的可驗證性(xing)。
