第六章 內部監督
第四十四條 企業應當根據本(ben)規范及其(qi)(qi)配套辦法，制定內(nei)部(bu)控制監(jian)督制度，明確內(nei)部(bu)審計(ji)機(ji)構(gou)（或(huo)經(jing)授(shou)權的其(qi)(qi)他監(jian)督機(ji)構(gou)）和其(qi)(qi)他內(nei)部(bu)機(ji)構(gou)在內(nei)部(bu)監(jian)督中的職責權限，規范內(nei)部(bu)監(jian)督的程序、方法和要求(qiu)。
內部監(jian)(jian)(jian)督(du)分為日(ri)常(chang)監(jian)(jian)(jian)督(du)和(he)專項監(jian)(jian)(jian)督(du)。日(ri)常(chang)監(jian)(jian)(jian)督(du)是(shi)指(zhi)企業(ye)對建立與(yu)實施內部控(kong)制(zhi)的情況進行常(chang)規(gui)、持續的監(jian)(jian)(jian)督(du)檢(jian)查(cha)(cha)；專項監(jian)(jian)(jian)督(du)是(shi)指(zhi)在企業(ye)發展戰略、組(zu)織(zhi)結構、經營(ying)活(huo)動、業(ye)務流程、關鍵(jian)崗位員工等發生較大(da)調整或(huo)變化的情況下，對內部控(kong)制(zhi)的某(mou)一或(huo)者某(mou)些方(fang)面(mian)進行有針對性的監(jian)(jian)(jian)督(du)檢(jian)查(cha)(cha)。
專項監(jian)督的(de)范圍和頻率應當(dang)根據風險評估結(jie)果以及日常(chang)監(jian)督的(de)有效(xiao)性等(deng)予(yu)以確定。
第四十五條 企業(ye)應當(dang)制定(ding)內部控制缺陷認(ren)定(ding)標準(zhun)，對監督過程中發現的(de)內部控制缺陷，應當(dang)分析(xi)缺陷的(de)性質和產生的(de)原因，提(ti)出整改方案，采取適當(dang)的(de)形式(shi)及時向董(dong)事(shi)會、監事(shi)會或者經理層報告。
內部控(kong)制缺(que)陷(xian)(xian)(xian)包括設計缺(que)陷(xian)(xian)(xian)和運(yun)行缺(que)陷(xian)(xian)(xian)。企(qi)業應(ying)當(dang)跟(gen)蹤(zong)內部控(kong)制缺(que)陷(xian)(xian)(xian)整改情況(kuang)，并就(jiu)內部監督中發現的重(zhong)大缺(que)陷(xian)(xian)(xian)，追究相關(guan)責任(ren)單位或者(zhe)責任(ren)人的責任(ren)。
第四十六條(tiao) 企業應當結(jie)合內部(bu)監督情況，定(ding)期對(dui)內部(bu)控(kong)制的有效性進行自(zi)我(wo)評(ping)(ping)價，出具內部(bu)控(kong)制自(zi)我(wo)評(ping)(ping)價報(bao)告。
內(nei)部控制自(zi)我評價的方式、范圍(wei)、程序和頻率(lv)，由企業根據經營(ying)(ying)業務(wu)(wu)調(diao)整、經營(ying)(ying)環境變化、業務(wu)(wu)發展狀況、實際風險(xian)水(shui)平(ping)等自(zi)行確(que)定。
國家有關法律法規(gui)另有規(gui)定的(de)，從其規(gui)定。
第四(si)十七條 企(qi)業應當以書面或者(zhe)其他適(shi)當的形式(shi)，妥(tuo)善保存(cun)內(nei)部控(kong)制建立與實施(shi)過程中的相關記錄(lu)或者(zhe)資料，確(que)保內(nei)部控(kong)制建立與實施(shi)過程的可驗證性(xing)。
