第六章 內部監督
第四十(shi)四條 企業應當根據本規范及其(qi)配套辦法(fa)，制定內(nei)(nei)部(bu)控制監督制度，明確內(nei)(nei)部(bu)審計機(ji)構（或經授(shou)權的(de)其(qi)他監督機(ji)構）和(he)其(qi)他內(nei)(nei)部(bu)機(ji)構在內(nei)(nei)部(bu)監督中的(de)職責(ze)權限，規范內(nei)(nei)部(bu)監督的(de)程序(xu)、方法(fa)和(he)要求。
內(nei)部監(jian)督(du)(du)分為日常監(jian)督(du)(du)和(he)專項(xiang)監(jian)督(du)(du)。日常監(jian)督(du)(du)是(shi)指(zhi)企(qi)業對建立與實(shi)施內(nei)部控制(zhi)的(de)情況(kuang)進行常規(gui)、持續的(de)監(jian)督(du)(du)檢查；專項(xiang)監(jian)督(du)(du)是(shi)指(zhi)在企(qi)業發展(zhan)戰略、組織結構、經營活動、業務流(liu)程、關鍵崗位員工等發生較(jiao)大(da)調整或(huo)變化的(de)情況(kuang)下，對內(nei)部控制(zhi)的(de)某(mou)一或(huo)者某(mou)些(xie)方面進行有(you)針對性的(de)監(jian)督(du)(du)檢查。
專項監督的(de)范圍和頻率應當根據風(feng)險(xian)評估結(jie)果以(yi)及日(ri)常(chang)監督的(de)有效性等予以(yi)確(que)定。
第四十(shi)五(wu)條 企業應當(dang)(dang)制定內部(bu)控制缺(que)(que)陷認定標準，對監督過程中發現(xian)的(de)內部(bu)控制缺(que)(que)陷，應當(dang)(dang)分析缺(que)(que)陷的(de)性質和(he)產(chan)生的(de)原因，提出(chu)整改方案，采取適當(dang)(dang)的(de)形式及時向董事會、監事會或者經理層報(bao)告。
內部(bu)(bu)控制(zhi)缺(que)(que)(que)陷(xian)包括設計缺(que)(que)(que)陷(xian)和(he)運行缺(que)(que)(que)陷(xian)。企業應當跟蹤內部(bu)(bu)控制(zhi)缺(que)(que)(que)陷(xian)整改(gai)情況，并(bing)就(jiu)內部(bu)(bu)監督中發現(xian)的重大缺(que)(que)(que)陷(xian)，追(zhui)究相(xiang)關責(ze)(ze)(ze)任(ren)單位或者責(ze)(ze)(ze)任(ren)人的責(ze)(ze)(ze)任(ren)。
第(di)四十六條(tiao) 企業應當結合內部(bu)監督情況，定(ding)期對(dui)內部(bu)控制的有效性進行(xing)自(zi)我評價，出具內部(bu)控制自(zi)我評價報告。
內部控制自我評價的方(fang)式、范圍、程序和頻率，由企業根據經營業務調(diao)整、經營環境變化(hua)、業務發展狀況、實際(ji)風險水平等自行(xing)確定。
國家有(you)(you)關法(fa)律法(fa)規另有(you)(you)規定的，從(cong)其(qi)規定。
第四十(shi)七(qi)條 企(qi)業應當(dang)以書(shu)面(mian)或者其他適當(dang)的(de)(de)形式，妥(tuo)善(shan)保存(cun)內(nei)部(bu)控制(zhi)建立與(yu)實施過(guo)程中的(de)(de)相(xiang)關記(ji)錄(lu)或者資(zi)料，確保內(nei)部(bu)控制(zhi)建立與(yu)實施過(guo)程的(de)(de)可驗證性(xing)。
