第(di)六章(zhang) 內部(bu)監督
第四十四條 企業應當(dang)根據本規范及其配套辦法，制定(ding)內部控制監(jian)督制度，明確內部審計(ji)機(ji)構(gou)（或經授權(quan)的其他監(jian)督機(ji)構(gou)）和其他內部機(ji)構(gou)在(zai)內部監(jian)督中的職責權(quan)限，規范內部監(jian)督的程(cheng)序、方法和要(yao)求。
內部監(jian)督(du)(du)(du)分為日(ri)常(chang)監(jian)督(du)(du)(du)和專項監(jian)督(du)(du)(du)。日(ri)常(chang)監(jian)督(du)(du)(du)是(shi)指企(qi)業對建立與實施(shi)內部控制的(de)情況進行(xing)常(chang)規、持續的(de)監(jian)督(du)(du)(du)檢查；專項監(jian)督(du)(du)(du)是(shi)指在企(qi)業發展戰略、組織結構、經營活動、業務流程(cheng)、關鍵(jian)崗位員工等發生較大(da)調整或(huo)變化的(de)情況下，對內部控制的(de)某(mou)一或(huo)者(zhe)某(mou)些(xie)方(fang)面(mian)進行(xing)有針(zhen)對性的(de)監(jian)督(du)(du)(du)檢查。
專項監督(du)(du)的范(fan)圍和頻率應當根據(ju)風險評估結(jie)果以及日常監督(du)(du)的有(you)效(xiao)性(xing)等予(yu)以確(que)定。
第(di)四十五條(tiao) 企(qi)業應當制(zhi)定內部控制(zhi)缺陷認(ren)定標準，對監(jian)督過程中發現的(de)內部控制(zhi)缺陷，應當分(fen)析缺陷的(de)性質和產生的(de)原因，提(ti)出(chu)整改方案，采(cai)取適當的(de)形式及時向董事(shi)會、監(jian)事(shi)會或者經(jing)理層報告。
內部(bu)控制(zhi)缺(que)(que)陷(xian)包括設計缺(que)(que)陷(xian)和(he)運行缺(que)(que)陷(xian)。企(qi)業應當跟蹤內部(bu)控制(zhi)缺(que)(que)陷(xian)整改情(qing)況(kuang)，并就(jiu)內部(bu)監督(du)中發現的(de)重(zhong)大缺(que)(que)陷(xian)，追究(jiu)相關責(ze)任(ren)單位或者責(ze)任(ren)人的(de)責(ze)任(ren)。
第四十(shi)六條 企業應當結(jie)合(he)內部(bu)(bu)監督情況，定期對(dui)內部(bu)(bu)控(kong)制的有(you)效性進(jin)行(xing)自(zi)我(wo)評(ping)價，出具內部(bu)(bu)控(kong)制自(zi)我(wo)評(ping)價報(bao)告。
內(nei)部控制自我評價的方式、范(fan)圍、程序和頻率，由企業根據經(jing)營(ying)(ying)業務(wu)調整、經(jing)營(ying)(ying)環境變化(hua)、業務(wu)發展狀(zhuang)況、實際(ji)風險水平等自行(xing)確定。
國家有關法律法規另有規定(ding)的，從其(qi)規定(ding)。
第(di)四十(shi)七條 企業應當以書面或者(zhe)其他適當的(de)形式，妥善保(bao)存內(nei)部控制(zhi)(zhi)建(jian)立與(yu)實施過程中的(de)相(xiang)關記錄或者(zhe)資料，確保(bao)內(nei)部控制(zhi)(zhi)建(jian)立與(yu)實施過程的(de)可驗證性。
