1.3 編(bian)制依(yi)據(ju)
（1）山東省國(guo)資委《山東省省管企業全面風險管理指引》
山東省(sheng)(sheng)國資(zi)委于 2008年5月頒布了《山東省(sheng)(sheng)省(sheng)(sheng)管企(qi)(qi)(qi)業全(quan)(quan)(quan)面(mian)(mian)(mian)風(feng)(feng)險(xian)管理(li)(li)指(zhi)引》。該指(zhi)引是根據《中華人(ren)民共和國公司法(fa)(fa)》、《企(qi)(qi)(qi)業國有(you)資(zi)產監督管理(li)(li)暫行條例》等法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規，參照(zhao)《中央企(qi)(qi)(qi)業全(quan)(quan)(quan)面(mian)(mian)(mian)風(feng)(feng)險(xian)管理(li)(li)指(zhi)引》，結合省(sheng)(sheng)管企(qi)(qi)(qi)業實(shi)際而(er)制定的(de)。該指(zhi)引明確了全(quan)(quan)(quan)面(mian)(mian)(mian)風(feng)(feng)險(xian)管理(li)(li)的(de)含義，即(ji)全(quan)(quan)(quan)面(mian)(mian)(mian)風(feng)(feng)險(xian)管理(li)(li)是指(zhi)企(qi)(qi)(qi)業圍繞總(zong)(zong)體經營目標(biao)，建立健全(quan)(quan)(quan)全(quan)(quan)(quan)面(mian)(mian)(mian)風(feng)(feng)險(xian)管理(li)(li)體系，通(tong)過在企(qi)(qi)(qi)業管理(li)(li)和企(qi)(qi)(qi)業經營的(de)各(ge)個環節執(zhi)行風(feng)(feng)險(xian)管理(li)(li)的(de)基本流(liu)程，培(pei)育良好(hao)的(de)風(feng)(feng)險(xian)管理(li)(li)文(wen)化，從而(er)為實(shi)現(xian)風(feng)(feng)險(xian)管理(li)(li)的(de)總(zong)(zong)體目標(biao)提供有(you)效保證的(de)過程和方法(fa)(fa)。
（2）美國COSO《企業風險管理-整合框架(jia)》
美(mei)國COSO 委員會(hui)2004 年(nian)9月研究頒布了(le)《企業(ye)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)-整合框架》，形成包括四項目(mu)標和(he)八大要素的(de)全面風險(xian)(xian)管(guan)理(li)體(ti)系。COSO《企業(ye)風險(xian)(xian)管(guan)理(li)-整合框架》自發布以來(lai)，被企業(ye)界和(he)監管(guan)機構廣泛引用(yong)和(he)實踐。
（3）GB/T 24353—2009 風險管(guan)理--原則和實施指南
風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)國(guo)家(jia)標準于2009年9月30日發布，該國(guo)家(jia)標準提(ti)供了風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)(de)原(yuan)(yuan)則和實(shi)施(shi)(shi)的(de)(de)通用指(zhi)南，包括了風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)(de)原(yuan)(yuan)則、風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)(de)過程、風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)(de)實(shi)施(shi)(shi)等(deng)內容，用以(yi)保證風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)得(de)以(yi)一致、有效的(de)(de)實(shi)施(shi)(shi)，成為中(zhong)國(guo)企(qi)業(ye)開展風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)工作的(de)(de)指(zhi)導性文件。
（4）ISO31000 風險(xian)管理--原則和指導(dao)方針(zhen)
國(guo)際標準化組(zu)織(zhi) ISO于2009年11月發布了 ISO31000 風(feng)險管(guan)理國(guo)際標準，該國(guo)際標準系統描(miao)述(shu)(shu)了組(zu)織(zhi)機構(gou)如何辨識、分析、評價、應對(dui)風(feng)險，以達(da)到(dao)他們的(de)(de)風(feng)險承(cheng)受度，以及(ji)與利益相關者溝通協商(shang)，監測和(he)審查風(feng)險控(kong)制措施，并不斷修正風(feng)險管(guan)理的(de)(de)過程(cheng)。該標準還描(miao)述(shu)(shu)了風(feng)險管(guan)理的(de)(de)原則、框架和(he)風(feng)險管(guan)理流程(cheng)之間(jian)的(de)(de)關系。
（5）《企業(ye)內部控制基本(ben)規范(fan)》及配套指引
2010 年(nian)4月，財(cai)政部(bu)等部(bu)委聯(lian)合發布了《企業(ye)(ye)(ye)內部(bu)控(kong)制配套(tao)指引(yin)》，該配套(tao)指引(yin)連(lian)同(tong)2008 年(nian)5月發布的(de)(de)《企業(ye)(ye)(ye)內部(bu)控(kong)制基本規范》，共同(tong)構建了中(zhong)國企業(ye)(ye)(ye)內部(bu)控(kong)制規范體系，進一步促進了企業(ye)(ye)(ye)管(guan)理水(shui)平(ping)和風險管(guan)理能力的(de)(de)提升。
（6）上(shang)海證券交易所《上(shang)市公司內部控制指(zhi)引》
為推動和(he)(he)指(zhi)導上(shang)海(hai)證券(quan)交易所(suo)上(shang)市(shi)公司(si)建立(li)健全和(he)(he)有效(xiao)實(shi)施內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度，提高上(shang)市(shi)公司(si)風險管理(li)水平，保(bao)護投資者(zhe)的(de)(de)(de)合法權益，上(shang)交所(suo)于2006年7月(yue)1日頒布《上(shang)市(shi)公司(si)內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)指(zhi)引》。該指(zhi)引在(zai)引用COSO《企業(ye)風險管理(li)-整(zheng)合框架(jia)》八(ba)大要(yao)素的(de)(de)(de)基礎(chu)上(shang)，著重列示企業(ye)需要(yao)重點建設的(de)(de)(de)關鍵(jian)業(ye)務流(liu)程(cheng)和(he)(he)節點，以及企業(ye)專(zhuan)項風險管理(li)的(de)(de)(de)內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度的(de)(de)(de)建立(li)和(he)(he)管理(li)，其中包(bao)括：對附屬公司(si)的(de)(de)(de)管理(li)控(kong)制(zhi)(zhi)，金融衍生品(pin)交易的(de)(de)(de)內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)，以及其他風險的(de)(de)(de)內(nei)(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)等。
（7）香港會計師公會《內部監控與風險管理的基本架構》
香港聯交(jiao)所(suo)(suo)于2004年(nian)11月(yue)公布(bu)了《企業(ye)管治常(chang)規(gui)守則》，在第C.2條(tiao)明確指(zhi)出上(shang)(shang)市(shi)企業(ye)需要在《企業(ye)管治報告》中披露企業(ye)內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)的相關資料，將內(nei)部(bu)控(kong)制(zhi)(zhi)納(na)入到對主板上(shang)(shang)市(shi)企業(ye)的監(jian)管要求范圍(wei)。為落實(shi)此項規(gui)定(ding)，香港會(hui)計師公會(hui)受聯交(jiao)所(suo)(suo)的委托，于2005年(nian)6月(yue)制(zhi)(zhi)定(ding)了《內(nei)部(bu)監(jian)控(kong)與風(feng)險管理的基本架構》，供聯交(jiao)所(suo)(suo)上(shang)(shang)市(shi)企業(ye)參(can)考執行。
