1.3 編(bian)制(zhi)依據
（1）山東省(sheng)國資委《山東省(sheng)省(sheng)管企業(ye)全面風(feng)險(xian)管理指引》
山東省國資委(wei)于 2008年5月頒布了《山東省省管(guan)(guan)(guan)(guan)企(qi)(qi)業(ye)全(quan)(quan)面風險(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)指(zhi)(zhi)(zhi)引》。該指(zhi)(zhi)(zhi)引是根據《中華人民共和(he)(he)國公司(si)法》、《企(qi)(qi)業(ye)國有資產監督管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)暫行條例》等法律法規，參照《中央企(qi)(qi)業(ye)全(quan)(quan)面風險(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)指(zhi)(zhi)(zhi)引》，結合省管(guan)(guan)(guan)(guan)企(qi)(qi)業(ye)實際而(er)制(zhi)定的(de)。該指(zhi)(zhi)(zhi)引明(ming)確了全(quan)(quan)面風險(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)含(han)義，即全(quan)(quan)面風險(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)是指(zhi)(zhi)(zhi)企(qi)(qi)業(ye)圍(wei)繞總(zong)(zong)體經(jing)營目(mu)標，建立健全(quan)(quan)全(quan)(quan)面風險(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)體系，通過(guo)在企(qi)(qi)業(ye)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)和(he)(he)企(qi)(qi)業(ye)經(jing)營的(de)各個環節執行風險(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)基本流(liu)程，培育良好的(de)風險(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)文化，從而(er)為(wei)實現風險(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)總(zong)(zong)體目(mu)標提供有效保證的(de)過(guo)程和(he)(he)方法。
（2）美(mei)國COSO《企業(ye)風險管理-整合框架》
美國COSO 委(wei)員會2004 年(nian)9月研究頒(ban)布(bu)了《企(qi)業風(feng)(feng)險管(guan)理-整(zheng)合(he)框架》，形成包括(kuo)四(si)項目標和八大要(yao)素的全面風(feng)(feng)險管(guan)理體系。COSO《企(qi)業風(feng)(feng)險管(guan)理-整(zheng)合(he)框架》自發(fa)布(bu)以來，被企(qi)業界和監管(guan)機(ji)構廣泛引(yin)用(yong)和實踐(jian)。
（3）GB/T 24353—2009 風險管理--原(yuan)則和實施指南(nan)
風(feng)險(xian)(xian)管理(li)國家(jia)標準(zhun)(zhun)于2009年9月30日發布，該(gai)國家(jia)標準(zhun)(zhun)提供了風(feng)險(xian)(xian)管理(li)的(de)原則和實施(shi)的(de)通用指南，包括了風(feng)險(xian)(xian)管理(li)的(de)原則、風(feng)險(xian)(xian)管理(li)的(de)過(guo)程、風(feng)險(xian)(xian)管理(li)的(de)實施(shi)等內容(rong)，用以保(bao)證風(feng)險(xian)(xian)管理(li)得以一致、有效的(de)實施(shi)，成為中國企業開展(zhan)風(feng)險(xian)(xian)管理(li)工作的(de)指導性文件。
（4）ISO31000 風險管理--原則和指導(dao)方(fang)針
國際標(biao)準化組織 ISO于2009年11月(yue)發布了 ISO31000 風(feng)(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)國際標(biao)準，該國際標(biao)準系(xi)統(tong)描述了組織機(ji)構如(ru)何(he)辨識、分析、評價、應對風(feng)(feng)(feng)險(xian)，以達到他們的(de)(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)承(cheng)受度，以及(ji)與利益相(xiang)關者溝通協商，監測和審查風(feng)(feng)(feng)險(xian)控制措(cuo)施(shi)，并不(bu)斷修正風(feng)(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)的(de)(de)過程(cheng)。該標(biao)準還描述了風(feng)(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)的(de)(de)原則、框架和風(feng)(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)流程(cheng)之(zhi)間的(de)(de)關系(xi)。
（5）《企業內(nei)部控制基(ji)本規(gui)范》及配套指引(yin)
2010 年(nian)4月(yue)，財政部等(deng)部委聯合發(fa)(fa)布了《企業內部控制配(pei)套(tao)(tao)指引(yin)》，該配(pei)套(tao)(tao)指引(yin)連同2008 年(nian)5月(yue)發(fa)(fa)布的《企業內部控制基本規范》，共同構(gou)建了中國企業內部控制規范體系(xi)，進(jin)一步促(cu)進(jin)了企業管理水平(ping)和(he)風險(xian)管理能(neng)力的提升。
（6）上海證券交(jiao)易(yi)所《上市公司內部控制指引》
為(wei)推動和指導(dao)上(shang)(shang)海(hai)證券(quan)交易(yi)所上(shang)(shang)市(shi)公(gong)司建(jian)(jian)立健全和有效實施(shi)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)制(zhi)度，提高上(shang)(shang)市(shi)公(gong)司風險(xian)管理(li)(li)(li)水平，保護投資者的(de)合法(fa)權益(yi)，上(shang)(shang)交所于(yu)2006年7月1日頒布(bu)《上(shang)(shang)市(shi)公(gong)司內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)指引(yin)》。該指引(yin)在引(yin)用(yong)COSO《企(qi)業風險(xian)管理(li)(li)(li)-整合框架》八大要(yao)素的(de)基礎(chu)上(shang)(shang)，著重列示企(qi)業需要(yao)重點建(jian)(jian)設的(de)關(guan)鍵業務流程和節點，以(yi)及(ji)企(qi)業專(zhuan)項風險(xian)管理(li)(li)(li)的(de)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)制(zhi)度的(de)建(jian)(jian)立和管理(li)(li)(li)，其中(zhong)包括(kuo)：對附屬公(gong)司的(de)管理(li)(li)(li)控(kong)制(zhi)，金融衍(yan)生品(pin)交易(yi)的(de)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)，以(yi)及(ji)其他風險(xian)的(de)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)控(kong)制(zhi)等。
（7）香港會(hui)計師公會(hui)《內部監控與風險管理的基本架構(gou)》
香港聯交所(suo)于2004年(nian)11月(yue)公布了《企(qi)業(ye)(ye)管治(zhi)常規(gui)守則》，在第C.2條明確指出上(shang)市企(qi)業(ye)(ye)需(xu)要在《企(qi)業(ye)(ye)管治(zhi)報告》中披露(lu)企(qi)業(ye)(ye)內(nei)部控(kong)制的相關資料，將內(nei)部控(kong)制納入(ru)到對主板(ban)上(shang)市企(qi)業(ye)(ye)的監管要求范圍。為落(luo)實此項規(gui)定(ding)，香港會計師公會受聯交所(suo)的委托，于2005年(nian)6月(yue)制定(ding)了《內(nei)部監控(kong)與風險(xian)管理的基(ji)本(ben)架(jia)構》，供聯交所(suo)上(shang)市企(qi)業(ye)(ye)參考執(zhi)行。
