1.3 編制依據
（1）山東(dong)省(sheng)國資(zi)委《山東(dong)省(sheng)省(sheng)管(guan)(guan)企業全面風險管(guan)(guan)理指引》
山(shan)(shan)東省(sheng)國(guo)資委于 2008年5月頒布了《山(shan)(shan)東省(sheng)省(sheng)管企(qi)(qi)(qi)業(ye)全(quan)(quan)面(mian)風(feng)險(xian)管理(li)(li)(li)指引》。該指引是根(gen)據《中華人民(min)共和(he)(he)國(guo)公司(si)法(fa)》、《企(qi)(qi)(qi)業(ye)國(guo)有資產(chan)監督管理(li)(li)(li)暫行條例》等法(fa)律(lv)法(fa)規，參(can)照(zhao)《中央企(qi)(qi)(qi)業(ye)全(quan)(quan)面(mian)風(feng)險(xian)管理(li)(li)(li)指引》，結合省(sheng)管企(qi)(qi)(qi)業(ye)實(shi)際而(er)制定的。該指引明確了全(quan)(quan)面(mian)風(feng)險(xian)管理(li)(li)(li)的含(han)義，即全(quan)(quan)面(mian)風(feng)險(xian)管理(li)(li)(li)是指企(qi)(qi)(qi)業(ye)圍(wei)繞總體經營目標(biao)(biao)，建(jian)立健全(quan)(quan)全(quan)(quan)面(mian)風(feng)險(xian)管理(li)(li)(li)體系，通(tong)過(guo)在企(qi)(qi)(qi)業(ye)管理(li)(li)(li)和(he)(he)企(qi)(qi)(qi)業(ye)經營的各(ge)個環節執(zhi)行風(feng)險(xian)管理(li)(li)(li)的基本流程，培育(yu)良好的風(feng)險(xian)管理(li)(li)(li)文(wen)化，從(cong)而(er)為實(shi)現風(feng)險(xian)管理(li)(li)(li)的總體目標(biao)(biao)提供有效保證的過(guo)程和(he)(he)方法(fa)。
（2）美國(guo)COSO《企業風險管(guan)理(li)-整(zheng)合框架》
美國(guo)COSO 委員會2004 年9月研(yan)究頒布了《企業(ye)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理-整合(he)框架(jia)》，形成(cheng)包括(kuo)四項目標(biao)和(he)八(ba)大(da)要素的全面風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理體系(xi)。COSO《企業(ye)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理-整合(he)框架(jia)》自(zi)發布以來，被企業(ye)界(jie)和(he)監管(guan)(guan)機(ji)構廣泛引用和(he)實踐。
（3）GB/T 24353—2009 風險管理--原則(ze)和實施(shi)指南
風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)國家標準于2009年9月(yue)30日發(fa)布，該(gai)國家標準提供了(le)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)原則和實(shi)施(shi)的(de)(de)通用(yong)(yong)指南，包括了(le)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)原則、風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)過程、風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)實(shi)施(shi)等內容(rong)，用(yong)(yong)以保證風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)得以一致、有效的(de)(de)實(shi)施(shi)，成(cheng)為中國企業開展(zhan)風(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)工作的(de)(de)指導性文件。
（4）ISO31000 風險管理--原則(ze)和指導方(fang)針
國際(ji)(ji)標(biao)準(zhun)化組織 ISO于2009年11月發布了 ISO31000 風險管(guan)理國際(ji)(ji)標(biao)準(zhun)，該(gai)國際(ji)(ji)標(biao)準(zhun)系統描述(shu)了組織機構如(ru)何辨識、分(fen)析、評(ping)價、應對風險，以達到他們的(de)風險承(cheng)受度，以及(ji)與利(li)益相關者溝通協商，監測和(he)審查風險控制(zhi)措施，并不斷(duan)修正風險管(guan)理的(de)過(guo)程。該(gai)標(biao)準(zhun)還描述(shu)了風險管(guan)理的(de)原則、框架和(he)風險管(guan)理流程之間的(de)關系。
（5）《企業內部控制(zhi)基本(ben)規范》及(ji)配套(tao)指引(yin)
2010 年4月，財政部(bu)等部(bu)委聯合發布(bu)了《企業內部(bu)控制配(pei)套(tao)指引(yin)》，該(gai)配(pei)套(tao)指引(yin)連同(tong)2008 年5月發布(bu)的《企業內部(bu)控制基本規(gui)范》，共同(tong)構建了中(zhong)國企業內部(bu)控制規(gui)范體系，進一(yi)步(bu)促進了企業管理水平和風險管理能力的提升。
（6）上(shang)海證券(quan)交易所(suo)《上(shang)市公司內部(bu)控制指引(yin)》
為推動和指導上海證券交易所上市公(gong)司(si)建(jian)立健全和有效實施(shi)內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度，提高上市公(gong)司(si)風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)水(shui)平(ping)，保護投資(zi)者的合(he)法權益，上交所于(yu)2006年(nian)7月1日頒布《上市公(gong)司(si)內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)指引(yin)》。該(gai)指引(yin)在(zai)引(yin)用COSO《企(qi)業(ye)風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)-整合(he)框架》八大(da)要(yao)素的基礎上，著重列示企(qi)業(ye)需要(yao)重點(dian)建(jian)設的關鍵業(ye)務流程和節點(dian)，以及企(qi)業(ye)專項風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)的內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度的建(jian)立和管(guan)(guan)理(li)，其(qi)中包(bao)括：對附屬公(gong)司(si)的管(guan)(guan)理(li)控(kong)制(zhi)(zhi)，金融衍生品(pin)交易的內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)，以及其(qi)他(ta)風險(xian)(xian)的內(nei)部控(kong)制(zhi)(zhi)等(deng)。
（7）香港會計師公會《內部(bu)監控與風險(xian)管(guan)理的(de)基本架構》
香港聯(lian)(lian)交(jiao)所(suo)于2004年(nian)11月公布了(le)《企(qi)(qi)(qi)業(ye)管治常(chang)規守(shou)則(ze)》，在第C.2條明確指(zhi)出上(shang)(shang)市企(qi)(qi)(qi)業(ye)需(xu)要(yao)在《企(qi)(qi)(qi)業(ye)管治報告》中披露企(qi)(qi)(qi)業(ye)內部控(kong)制的(de)(de)(de)相關(guan)資料，將(jiang)內部控(kong)制納(na)入到對(dui)主板上(shang)(shang)市企(qi)(qi)(qi)業(ye)的(de)(de)(de)監管要(yao)求范圍。為落實此(ci)項規定，香港會(hui)計師公會(hui)受聯(lian)(lian)交(jiao)所(suo)的(de)(de)(de)委托，于2005年(nian)6月制定了(le)《內部監控(kong)與(yu)風險管理的(de)(de)(de)基本架構》，供聯(lian)(lian)交(jiao)所(suo)上(shang)(shang)市企(qi)(qi)(qi)業(ye)參考執行。
