1.3 編(bian)制依據
（1）山東省(sheng)國(guo)資委《山東省(sheng)省(sheng)管企業全面風險(xian)管理(li)指引(yin)》
山東省(sheng)國資委于(yu) 2008年5月頒(ban)布了《山東省(sheng)省(sheng)管(guan)(guan)(guan)企(qi)業(ye)(ye)全(quan)面風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)指(zhi)引(yin)》。該指(zhi)引(yin)是根據(ju)《中華(hua)人民共和(he)國公司法(fa)》、《企(qi)業(ye)(ye)國有(you)資產監督(du)管(guan)(guan)(guan)理(li)暫行條例》等(deng)法(fa)律法(fa)規，參(can)照《中央企(qi)業(ye)(ye)全(quan)面風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)指(zhi)引(yin)》，結合省(sheng)管(guan)(guan)(guan)企(qi)業(ye)(ye)實(shi)(shi)際而制(zhi)定的(de)。該指(zhi)引(yin)明確了全(quan)面風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)含義，即全(quan)面風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)是指(zhi)企(qi)業(ye)(ye)圍繞總體經營目(mu)標，建立健全(quan)全(quan)面風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)體系(xi)，通過在企(qi)業(ye)(ye)管(guan)(guan)(guan)理(li)和(he)企(qi)業(ye)(ye)經營的(de)各個環(huan)節執行風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)基(ji)本(ben)流程，培育良好的(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)文化，從而為實(shi)(shi)現風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)總體目(mu)標提供有(you)效(xiao)保(bao)證的(de)過程和(he)方法(fa)。
（2）美國COSO《企業風險管理(li)-整合框架》
美(mei)國COSO 委員會(hui)2004 年9月研究頒(ban)布了《企業風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)-整合(he)框(kuang)架》，形成(cheng)包括四(si)項(xiang)目標和(he)八大要素的全面風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)體系。COSO《企業風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)-整合(he)框(kuang)架》自發布以(yi)來(lai)，被企業界和(he)監(jian)管(guan)機構廣泛引用和(he)實踐。
（3）GB/T 24353—2009 風(feng)險(xian)管理--原則和實施指南
風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)國(guo)家(jia)(jia)標準于2009年9月30日發布，該國(guo)家(jia)(jia)標準提供了(le)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)的(de)原則(ze)和實(shi)施的(de)通用指南(nan)，包括了(le)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)的(de)原則(ze)、風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)的(de)過程(cheng)、風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)的(de)實(shi)施等內容，用以(yi)保證(zheng)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)得(de)以(yi)一致(zhi)、有效(xiao)的(de)實(shi)施，成為(wei)中國(guo)企業開(kai)展風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)工作的(de)指導性文件(jian)。
（4）ISO31000 風險管理--原(yuan)則和(he)指導方(fang)針
國際標準(zhun)化組織 ISO于(yu)2009年11月(yue)發(fa)布了(le)(le) ISO31000 風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理國際標準(zhun)，該(gai)國際標準(zhun)系統描(miao)述了(le)(le)組織機構如何辨識、分析、評(ping)價、應對風(feng)(feng)險(xian)(xian)，以達到(dao)他們的(de)(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)承受度，以及與(yu)利益相關(guan)者溝通協商，監測和(he)審查風(feng)(feng)險(xian)(xian)控(kong)制措(cuo)施，并不斷修(xiu)正風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理的(de)(de)過程(cheng)(cheng)。該(gai)標準(zhun)還描(miao)述了(le)(le)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理的(de)(de)原則、框架和(he)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管理流程(cheng)(cheng)之(zhi)間的(de)(de)關(guan)系。
（5）《企(qi)業內部控制基本規范》及配套指(zhi)引
2010 年(nian)4月，財政部等部委聯合發布(bu)了(le)(le)《企(qi)業(ye)內部控制配套(tao)指引》，該配套(tao)指引連同2008 年(nian)5月發布(bu)的《企(qi)業(ye)內部控制基本規(gui)范》，共同構(gou)建(jian)了(le)(le)中國(guo)企(qi)業(ye)內部控制規(gui)范體系，進一步(bu)促進了(le)(le)企(qi)業(ye)管理水(shui)平和風險管理能(neng)力的提升。
（6）上海(hai)證券(quan)交易所《上市公司內部控制(zhi)指引》
為推(tui)動和(he)(he)指(zhi)導上(shang)海證券(quan)交易所上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)建立健全和(he)(he)有效(xiao)實(shi)施內部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度，提高上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)水平，保護投資者的(de)(de)合(he)法權(quan)益，上(shang)交所于2006年7月(yue)1日頒(ban)布《上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)(si)內部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)指(zhi)引》。該(gai)指(zhi)引在引用COSO《企業(ye)風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)-整合(he)框架》八大要(yao)素(su)的(de)(de)基(ji)礎(chu)上(shang)，著重列示企業(ye)需要(yao)重點建設(she)的(de)(de)關鍵業(ye)務流(liu)程和(he)(he)節點，以(yi)及企業(ye)專項風(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)(de)內部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度的(de)(de)建立和(he)(he)管(guan)(guan)理(li)(li)，其中包括(kuo)：對(dui)附屬(shu)公(gong)司(si)(si)的(de)(de)管(guan)(guan)理(li)(li)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)，金(jin)融衍生(sheng)品交易的(de)(de)內部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)，以(yi)及其他風(feng)險(xian)(xian)的(de)(de)內部(bu)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)等(deng)。
（7）香港(gang)會(hui)計(ji)師公會(hui)《內部監控與風(feng)險管理的基(ji)本架構》
香港(gang)聯交所于2004年(nian)11月公布了《企(qi)(qi)業(ye)(ye)管(guan)(guan)治(zhi)常規(gui)守則》，在(zai)第C.2條明(ming)確(que)指出上(shang)市企(qi)(qi)業(ye)(ye)需要在(zai)《企(qi)(qi)業(ye)(ye)管(guan)(guan)治(zhi)報告(gao)》中披露企(qi)(qi)業(ye)(ye)內部控(kong)制的(de)相關資(zi)料，將內部控(kong)制納(na)入(ru)到對主(zhu)板(ban)上(shang)市企(qi)(qi)業(ye)(ye)的(de)監管(guan)(guan)要求范圍。為落實此項規(gui)定，香港(gang)會(hui)計師公會(hui)受聯交所的(de)委(wei)托，于2005年(nian)6月制定了《內部監控(kong)與風險管(guan)(guan)理的(de)基本架構》，供(gong)聯交所上(shang)市企(qi)(qi)業(ye)(ye)參考執行。
